Cá nhân cho thuê bất động sản có tổng doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không thuộc diện chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN cho hoạt động này. Tuy nhiên, từ 01/01/2026, vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu và thông báo số tài khoản/ví điện tử dùng cho kinh doanh.

Doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm có phải nộp thuế không?

Theo Nghị định số 141/2026/NĐ-CP của Chính phủ, cá nhân có hoạt động cho thuê BĐS với tổng doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động này.

Dù không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế, Cục Thuế cho biết cá nhân cho thuê BĐS vẫn phải thực hiện các thủ tục theo phương thức tự khai, tự nộp thuế từ 01/01/2026.

Những thủ tục vẫn phải làm

1. Thông báo doanh thu cho thuê BĐS

Cá nhân có thể lựa chọn thông báo 1 lần hoặc 2 lần trong 1 năm tính thuế:

Trường hợp thông báo 1 lần/năm: chậm nhất ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.

Trường hợp thông báo 2 lần/năm: lần 1 chậm nhất ngày 31 tháng 7 của năm tính thuế; lần 2 chậm nhất ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.

Khi thông báo doanh thu, cá nhân sử dụng Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026 của Bộ Tài chính.

Nếu có từ hai bất động sản cho thuê trở lên, cần lập thêm Phụ lục Bảng kê chi tiết bất động sản theo Mẫu số 01/BK-BĐS ban hành kèm theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 để kê khai đầy đủ từng bất động sản.

2. Thông báo số tài khoản/ví điện tử

Cá nhân thực hiện thông báo số tài khoản/ví điện tử trên cùng mẫu biểu 01/BĐS. Mẫu này đã tích hợp thông tin tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử tại các chỉ tiêu [06], [06.1], [06.2].

Chỉ cần kê khai một lần nếu chưa từng gửi thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử cho cơ quan thuế hoặc thông tin đó chưa được thể hiện trong hợp đồng cho thuê BĐS.

Thời hạn thông báo số tài khoản/ví điện tử thực hiện tương ứng theo thời hạn thông báo doanh thu nêu trên.

Nộp ở đâu và bằng cách nào?

Việc thông báo doanh thu được thực hiện hoàn toàn bằng phương thức điện tử trên eTax Mobile hoặc qua Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính Thuế: dichvucong.gdt.gov.vn.

Trường hợp cá nhân thuộc nhóm đặc biệt như người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn hoặc thuộc trường hợp bất khả kháng khác, không thể giao dịch điện tử thì nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi qua dịch vụ bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.

Về địa điểm thông báo doanh thu, nếu cá nhân có nhiều BĐS cho thuê trên cùng địa bàn một tỉnh, thành phố hoặc khác tỉnh, thành phố, có thể lựa chọn 01 cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê để thực hiện thông báo doanh thu.

Người cho thuê nhà cần nhớ gì?

Dù doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không phải nộp thuế, người cho thuê vẫn cần theo dõi đúng thời hạn thông báo, đặc biệt là khi có nhiều bất động sản hoặc sử dụng nhiều kênh nhận tiền như tài khoản ngân hàng, ví điện tử.

Bạn đang cho thuê nhà, căn hộ hay mặt bằng? Comment bên dưới để cùng trao đổi nhé!

#BaoCaoDoanhThu #BatDongSan #ChoThueBatDongSan #Etax #ThuTucThue #ThueCaNhan

Doanh thu cho thuê bất động sản trên 1 tỷ đồng/năm sẽ phải tính thuế GTGT 5% và thuế TNCN theo hướng dẫn mới từ Cục Thuế. Điểm đáng chú ý là người cho thuê có thể tự lựa chọn cách phân bổ doanh thu khi bên thuê trả tiền trước nhiều năm.

Cục Thuế hướng dẫn cách tính doanh thu tính thuế

Theo hướng dẫn, doanh thu tính thuế là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê.

Nếu cá nhân cho thuê bất động sản có doanh thu trong năm dương lịch từ 1 tỷ đồng trở xuống, sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Bên thuê trả trước nhiều năm thì tính thế nào?

Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm, cá nhân cho thuê có thể chọn:

- Phân bổ doanh thu theo từng năm tương ứng với số năm đã nhận tiền trước
- Hoặc tính toàn bộ doanh thu vào một lần tại thời điểm nhận tiền

Việc chọn phương pháp nào là do cá nhân cho thuê tự quyết định.

Ví dụ cách tính thuế cụ thể

Ông A cho thuê nhà làm văn phòng trong 3 năm, từ năm 2026 đến hết năm 2028, với giá thuê 400 triệu đồng/năm. Bên thuê trả trước toàn bộ 1,2 tỷ đồng ngay khi ký hợp đồng vào đầu năm 2026.

Trong trường hợp này, ông A có thể phân bổ doanh thu cho từng năm, mỗi năm 400 triệu đồng. Do doanh thu tính thuế mỗi năm dưới ngưỡng 1 tỷ đồng nên ông A không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN trong cả 3 năm.

Ở ví dụ khác, bà B cho thuê nhà liền kề làm quán cafe trong 3 năm, từ năm 2026 đến hết năm 2028. Tổng số tiền thuê trả trước cho cả giai đoạn là 3,5 tỷ đồng.

Căn cứ hợp đồng thuê, doanh thu tính thuế của bà B được xác định: năm 2026 là 1,5 tỷ đồng, năm 2027 là 1 tỷ đồng và năm 2028 là 1 tỷ đồng.

Do doanh thu năm 2026 vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, bà B phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN cho năm này, còn các năm 2027 và 2028 thì không phải nộp thuế.

Thuế phải nộp được tính ra sao?

Số thuế phải nộp gồm:

- Thuế GTGT = 5% doanh thu tính thuế GTGT
- Thuế TNCN = 5% phần doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng

Với trường hợp của bà B:

- Thuế GTGT: 1,5 tỷ đồng x 5% = 75 triệu đồng
- Thuế TNCN: (1,5 tỷ đồng - 1 tỷ đồng) x 5% = 25 triệu đồng

Có phải chờ hết từng năm mới kê khai không?

Cục Thuế cho biết, dù hợp đồng kéo dài nhiều năm, cá nhân cho thuê không cần chờ đến từng năm để kê khai, nộp thuế. Ngay trong năm đầu tiên, người cho thuê có thể kê khai và nộp cùng lúc các tờ khai mẫu 01/BĐS cho toàn bộ thời gian thuê của từng năm.

Nhiều bất động sản cho thuê thì áp dụng thế nào?

Với cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê tại các địa điểm khác nhau, người nộp thuế được lựa chọn một hoặc một số hợp đồng để áp dụng mức trừ 1 tỷ đồng trước khi tính thuế TNCN, với tổng mức trừ tối đa là 1 tỷ đồng/năm cho tất cả hợp đồng.

Bạn đang cho thuê nhà, mặt bằng hay căn hộ? Comment bên dưới để cùng trao đổi nhé!

#1TyDong #ChoThueBatDongSan #ChoThueNha #DoanhThu #NopThueGtgt #NopThueTncn #Thue