Người cho thuê nhà có doanh thu trên 1 tỷ chú ý: Cục Thuế hướng dẫn cách tính thuế

Doanh thu cho thuê bất động sản trên 1 tỷ đồng/năm sẽ phải tính thuế GTGT 5% và thuế TNCN theo hướng dẫn mới từ Cục Thuế. Điểm đáng chú ý là người cho thuê có thể tự lựa chọn cách phân bổ doanh thu khi bên thuê trả tiền trước nhiều năm.

Cục Thuế hướng dẫn cách tính doanh thu tính thuế

Theo hướng dẫn, doanh thu tính thuế là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê.

Nếu cá nhân cho thuê bất động sản có doanh thu trong năm dương lịch từ 1 tỷ đồng trở xuống, sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Bên thuê trả trước nhiều năm thì tính thế nào?

Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm, cá nhân cho thuê có thể chọn:

- Phân bổ doanh thu theo từng năm tương ứng với số năm đã nhận tiền trước
- Hoặc tính toàn bộ doanh thu vào một lần tại thời điểm nhận tiền

Việc chọn phương pháp nào là do cá nhân cho thuê tự quyết định.

Ví dụ cách tính thuế cụ thể

Ông A cho thuê nhà làm văn phòng trong 3 năm, từ năm 2026 đến hết năm 2028, với giá thuê 400 triệu đồng/năm. Bên thuê trả trước toàn bộ 1,2 tỷ đồng ngay khi ký hợp đồng vào đầu năm 2026.

Trong trường hợp này, ông A có thể phân bổ doanh thu cho từng năm, mỗi năm 400 triệu đồng. Do doanh thu tính thuế mỗi năm dưới ngưỡng 1 tỷ đồng nên ông A không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN trong cả 3 năm.

Ở ví dụ khác, bà B cho thuê nhà liền kề làm quán cafe trong 3 năm, từ năm 2026 đến hết năm 2028. Tổng số tiền thuê trả trước cho cả giai đoạn là 3,5 tỷ đồng.

Căn cứ hợp đồng thuê, doanh thu tính thuế của bà B được xác định: năm 2026 là 1,5 tỷ đồng, năm 2027 là 1 tỷ đồng và năm 2028 là 1 tỷ đồng.

Do doanh thu năm 2026 vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, bà B phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN cho năm này, còn các năm 2027 và 2028 thì không phải nộp thuế.

Thuế phải nộp được tính ra sao?

Số thuế phải nộp gồm:

- Thuế GTGT = 5% doanh thu tính thuế GTGT
- Thuế TNCN = 5% phần doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng

Với trường hợp của bà B:

- Thuế GTGT: 1,5 tỷ đồng x 5% = 75 triệu đồng
- Thuế TNCN: (1,5 tỷ đồng - 1 tỷ đồng) x 5% = 25 triệu đồng

Có phải chờ hết từng năm mới kê khai không?

Cục Thuế cho biết, dù hợp đồng kéo dài nhiều năm, cá nhân cho thuê không cần chờ đến từng năm để kê khai, nộp thuế. Ngay trong năm đầu tiên, người cho thuê có thể kê khai và nộp cùng lúc các tờ khai mẫu 01/BĐS cho toàn bộ thời gian thuê của từng năm.

Nhiều bất động sản cho thuê thì áp dụng thế nào?

Với cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê tại các địa điểm khác nhau, người nộp thuế được lựa chọn một hoặc một số hợp đồng để áp dụng mức trừ 1 tỷ đồng trước khi tính thuế TNCN, với tổng mức trừ tối đa là 1 tỷ đồng/năm cho tất cả hợp đồng.

Bạn đang cho thuê nhà, mặt bằng hay căn hộ? Comment bên dưới để cùng trao đổi nhé!