Phát hiện bất thường hóa đơn xăng dầu, nghi trục lợi

Cục Thuế (Bộ Tài chính) vừa có công văn "hỏa tốc" số 1976, gửi thuế các tỉnh/thành phố, Chi cục Thuế doanh nghiệp lớn đề nghị tăng cường kiểm tra, xử lý vi phạm về thuế trong kinh doanh xăng dầu khi phát hiện dấu hiệu bất thường ở một số doanh nghiệp.

Trong bối cảnh xung đội quân sự tại Trung Đông khiến giá xăng dầu trong nước biến động mạnh và Chính phủ đã phải nhiều lần điều chỉnh giá bán lẻ trong nước tiềm ẩn nguy cơ phát sinh các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn trong kinh doanh xăng dầu.

Cục Thuế cho biết, qua rà soát cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử đối với một số doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu, đã nhận thấy một số dấu hiệu bất thường như số lượng hàng bán trước và sau thời điểm điều chỉnh giá có sự biến động mạnh.

Đáng chú ý, có những doanh nghiệp tổng sản lượng xuất bán trong 2 ngày trước lớn gấp hơn 3 lần sản lượng 2 ngày sau thời điểm tăng giá, tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao trong quản lý thuế.

Do đó, Cục Thuế yêu cầu thuế các tỉnh/thành phố tập trung nguồn lực thực hiện rà soát, phân tích dữ liệu về khai thuế, hóa đơn điện tử, sản lượng bán hàng, doanh thu, tồn kho... trước và sau thời điểm Chính phủ điều chỉnh giá bán lẻ xăng dầu.

Song song với đó, xác định doanh nghiệp có rủi ro cao thuộc phạm vi quản lý trực tiếp, kiểm tra đột xuất cụ thể như sau: kiểm tra việc khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế bảo vệ môi trường, đặc biệt kiểm tra việc lập hóa đơn điện tử từng lần bán hàng đối với mặt hàng xăng, dầu trong thời kỳ bán hàng từ tháng 1 đến tháng 3 năm nay.

“Đặc biệt lưu ý với các hóa đơn điện tử có sản lượng lớn, đối chiếu sổ sách kế toán bán hàng để đối chiếu lượng hàng hóa đã bán với hóa đơn đã phát hành và hàng hóa đã thực tế xuất kho”, Cục Thuế nêu rõ.

Đối với nhóm khách hàng mua số lượng lớn xăng dầu lớn bất thường, cần chú ý kiểm tra phương tiện vận chuyển xăng dầu, kho chứa của các khách hàng mua số lượng lớn, hợp đồng mua bán, điều kiện, thời gian giao hàng, nhận hàng.

Ngoài ra, kiểm tra sổ sách xuất, nhập, tồn kho theo ngày/ca bán hàng để xác định khối lượng tồn kho chính xác tại thời điểm điều chỉnh giá xăng dầu, kiểm tra chứng từ thủ tục xuất hàng nhận hàng của doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu.

Cục Thuế khẳng định, trong trường hợp phát hiện các dấu hiệu về hành vi găm hàng, đầu cơ, hạn chế bán ra nhằm trục lợi khi giá biến động, hành vi lập và sử dụng hóa đơn không đúng thời điểm hoặc không phản ánh đúng bản chất giao dịch, các hành vi gian lận về giá, chuyển lợi nhuận giữa các đơn vị quan hệ liên kết.

Hoặc, các hành vi không xuất hóa đơn, xuất hóa đơn không đầy đủ, rủi ro trong việc chấp hành pháp luật thì xử lý nghiêm theo quy định hoặc củng cố hồ sơ chuyển cơ quan có thẩm quyền xử lý theo quy định.

Thời hạn của việc kiểm tra nói trên được triển khai và kết thúc trong tháng 4/2026.

Cục Thuế cũng yêu cầu Thuế tỉnh, Chi cục Thuế doanh nghiệp lớn trong trường hợp không thể thực hiện kiểm tra doanh nghiệp, phải có báo cáo rõ lý do. Đồng thời báo cáo về Cục Thuế kết quả kiểm tra từng doanh nghiệp bao gồm số thuế truy thu, số tiền phạt...